پاسخ به سوالات مالیاتی مودیان
پاسخ به سوالات مالیاتی
مالیات هر بنگاه اقتصادی مهمترین بخش ودر بعضی از مواقع حساسترین بخش مالی آن هست ولی در برخی موارد این بخش به فراموشی رفته و تبعات جبران ناپذیری برای بنگاه اقتصادی در پی دارد موسسه حسابداری نوین تراز با بیش از یک دهه مشاوره مالیاتی آماده ارایه راهکارهای قانونی برای شرکتها و موسسات میباشد .
نمونه سوالات متداول مودیان:
- چگونه می توان برای مودیان فوت شده اظهارنامه ثبت نمود؟
ابتدا می بایست پیش ثبت نام مودی فوت شده انجام گردیده و سپس درخواست غیر فعال شدن پیش ثبت نام وی به اداره مربوطه داده شود. در صورت غیر فعال بودن پیش ثبت نام / ثبت نام مودی می توان برای مدت زمان فعالیت مودی فوت شده اظهارنامه ثبت نمود.
- در اظهارنامه شراکتی به منظور تقسیم درست معافیت ۱۰۱ زمانی که یکی از شرکا فوت می کند نوع شراکت را چگونه می بایست تعریف نمود؟
در اظهارنامه شراکتی هنگامی که یکی از مودیان فوت کرده و ورثه جایگزین آن می شوند می بایست نوع شراکت وراث قهری و نوع شراکت شرکا اختیاری انتخاب گردد.
- علت عدم محاسبه معافیت ۱۰۱ برای مودیان اشخاص حقیقی چیست؟
در اظهارنامه مشارکت در صفحه اطلاعات هویتی شرکا می بایست نوع شراکت (اختیاری یا قهری)، و در صورت شراکت با همسر در واحد کسبی مربوطه، کدملی همسر مشخص شود.
همچنین اشخاص حقیقی به منظور استفاده از معافیت ۱۰۱ می بایست به سوال نصب سامانه صندوق فروش پاسخ دهند. در صورتی که مودی جزء مشاغل ذکر شده است موظف به نصب سامانه صندوق فروش می باشدکه در صورت عدم نصب معافیت ۱۰۱ به او تعلق نخواهد گرفت.
در صورتی که هر یک از شرکا مشمول معافیت ماده ۱۰۱ باشند توسط خود سیستم به هر یک از شرکا معافیت داده می شود و در نهایت معافیت شرکا جمع شده و به جدول محاسبه مالیات فیلد مربوطه منتقل می شود.
لازم به توضیح است معافیت بر اساس درصد سهم اعمال نمی گردد و فقط وابسته به تعداد شرکا و نوع شراکت می باشد.
- در مواردی که زن و شوهر شریک هستند اطلاعات کد ملی آنها چطور می بایست ثبت گردد؟
در جدول شماره ۴ که برای ثبت اطلاعات مودی و شرکا است، می بایست در ستون شماره ملی همسر در صورت شراکت، برای مرد شماره ملی زن، و برای زن شماره ملی شوهر ثبت شود.(اطلاعات می بایست به صورت ضربدری تکمیل گردد.)
- پیغام (مبلغ وارد شده در بخش فعالیت های مشمول مقطوع) مغایر با (مبلغ وارد شده در بخش محاسبات معافیت ) می باشد؟
مبالغ وارد شده در جدول ۵ (درآمدهایی مقطوع که قبلا پرداخت شده است) شامل (جمع درآمدهای مقطوع) و (سود(زیان)درآمدمقطوع) می باشد که این مبالغ به جدول شماره ۶ (محاسبه معافیت ها) انتقال می یابد. چنانچه مبلغ (جمع درآمدهای مقطوع) بزرگتر از مبلغ (سود(زیان)درآمدمقطوع) باشد می بایست در جدول شماره ۶ مبلغ/مبالغ مربوط به هزینه های مربوطه نیز وارد گردد تا (سود(زیان) درآمد معاف) برابر با مبلغ (سود(زیان)درآمدمقطوع) در جدول شماره ۵ گردد.
- چگونه در اظهارنامه حقیقی در جدول (پرداخت های مربوط به این اظهارنامه) می توان بیش از سه رکورد ثبت نمود؟
مودی می بایست ابتدا اطلاعات مربوط به سه رکورد را ثبت نموده و سپس مجموع مابقی را در ردیف چهارم (نقل از پیوست) ثبت نماید.
- پس از ثبت اظهارنامه مودی چگونه می تواند قبض های صادر شد ه را مشاهده و پرینت نماید؟
مودی با مراجعه به سامانه پرداخت الکترونیکی مالیات می تواند پرینت قبض های خود را مشاهده نماید.
- در ثبت اظهارنامه اشخاص حقیقی اسامی شرکا قابل مشاهد نیست ؟
اطلاعات مودیان از سامانه ثبت نام الکترونیکی خوانده می شود به همین خاطر در صورت بارگزاری نشدن اطلاعات شرکا، می بایست در سامانه ثبت نام تاریخ شروع شراکت شرکا بررسی گردد که می بایست کوچکتر یا مساوی سال عملکرد اظهارنامه باشد.
- پیغام خطای (۱۰۰-) یا (۱۰۳-) را در ارسال اظهارنامه الکترونیکی چگونه می بایست برطرف نمود؟
به منظور برطرف شدن خطاهای عنوان شده می توان از نرم افزار خطایاب استفاده نمود.
- علت اینکه اشخاص حقوقی نمی توانند اظهارنامه املاک ثبت نمایند چیست؟
ثبت اظهارنامه املاک فقط مختص اشخاص حقیقی می باشد و شخص حقوقی در همان اظهارنامه اشخاص حقوقی می بایست اطلاعات ملک خود را ثبت نماید.
- چگونه می توان در اظهارنامه حقوقی (استهلاک بهای تمام شده کالای فروش رفته) را ثبت نمود؟
در اظهارنامه حقوقی، در صفحه ۱۵ جدول شماره ۲۰ (استهلاک بهای تمام شده کالای فروش رفته) را می بایست در ردیف ۱۲ (اضافه / کسر می شود : سایر) وارد نمود.
- آیا در اظهارنامه حقوقی در صفحه ۱۸ جدول شماره ۲۴ (فهرست صادرات و ما به ازاء تفاوت) می توان بیشتر از (۹ رکورد) ثبت نمود؟
برای ثبت بیشتر از ۹ رکورد در این جدول می بایست ابتدا ۸ رکورد اول ثبت گردد و در (ردیف ۹) مجموع مابقی ثبت گردد. در این صورت نیاز به ثبت شماره پرونده سبز گمرکی نمی باشد ولی می بایست شرح کالا را در نقل از پیوست ثبت نمایید.
لازم به ذکر است در هنگام رسیدگی می بایست ریز پیوست تحویل ممیز گردد.
- اگر سازمان ثبت شرکت ها اقدام به تغییر شناسه ملی نماید، مودی می بایست به منظور ارسال اظهارنامه چه اقدامی انجام دهد ؟
در صورت تغییر شناسه ملی می بایست مودی ابتدا ثبت نام با شناسه ملی اشتباه را غیر فعال نماید سپس ثبت نام با شناسه ملی درست انجام دهد. پس از آن مودی می تواند با ثبت نام جدید با شناسه ملی درست اقدام به ارسال اظهارنامه نماید.
امیدوارم بخش پاسخ به سوالات مالیاتی به شما عزیزان در یافتن جواب سوالاتتان کمک کند. موفق و سربلند باشید.
منبع : سازمان امور مالیاتی کل کشور
موسسه حسابداری و مشاور مالیاتی نوین تراز با بیش از یک دهه آماده ارایه راهکارهای مالیاتی در خدمت همشهریان عزیز میباشد .
